骗取出口退税罪量刑标准是什么？虚报出口、骗取退税多少会被判刑？

一句话回答：骗取出口退税罪的量刑分三档——骗取退税款10万元以上属”数额较大”，处五年以下有期徒刑或者拘役；50万元以上属”数额巨大”，处五年以上十年以下有期徒刑；500万元以上属”数额特别巨大”，处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑，同时都要并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚金。

一、法律依据：刑法第二百零四条与2024年新司法解释

刑法第二百零四条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

关键在”多少钱算多”。自2024年3月20日起施行的”两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第八条明确：骗取国家出口退税款数额十万元以上、五十万元以上、五百万元以上的，应当分别认定为”数额较大””数额巨大””数额特别巨大”。也就是说，十万元就是入罪线，五百万元就够得上最重一档。写材料时要注意，该解释已取代旧解释5万元、50万元、250万元的老口径，别再套用旧标准。

二、哪些行为会被认定为”假报出口”

同一解释第七条列举了八类欺骗手段，概括起来包括：虚构已税货物出口事实；把不退税或者免税的出口业务申报成已税业务；冒用他人出口业务申报退税；虚构出口货物的品名、数量、单价以虚增退税额；伪造销售合同或报关单、运输单据虚构出口事实；货物出口后又转回境内循环进出口并申报退税；把不享受退税的产品报成退税产品等。简单说，只要出口这件事本身是假的，又在拿它去退税，风险就很大。

三、实务中要注意什么

实务里，这类案子一看数额、二看主观明知、三看有没有实际造成国家税款损失。企业的财务、报关代理、货代人员常被一并带入，是否”明知”是区分主从犯、够不够罪的核心。还有一个实用的辩护切入口：如果纳税人先缴了税，再用欺骗手段把已缴的税款骗回来，这部分按逃税罪处理；只有骗取超过已缴税款的那部分，才按骗取出口退税罪论处。

四、案例分析

（示意情景，非真实个案）某外贸公司通过伪造销售合同、报关单据，虚构出口事实申报退税，累计骗取退税款约60万元。对照法释〔2024〕4号，该数额已达到”数额巨大”档，对应五年以上十年以下有期徒刑。如果公司在税务机关追缴阶段退缴全部税款、认罪认罚，量刑一般会明显从轻；但”数额巨大”这个刑档本身，不会因为退赃而降下来。

五、常见问题

问：骗出口退税一千万判多久？
答：一千万元已远超”数额特别巨大”（500万元）标准，法定刑为十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或没收财产。

问：已经虚假申报但被拦截、没实际退税，算不算？
答：要看是否骗到税款或造成国家税款损失。未实际退税的，通常落在未遂或情节认定的范畴，是否入罪要结合具体案情判断。

问：公司犯罪，普通员工会担责吗？
答：单位犯罪实行双罚制，直接负责的主管人员和其他直接责任人员会被追责；若普通员工不明知、未参与，一般不承担责任。

王冠律师｜北京浩略律师事务所联合创始人｜咨询电话：17813108512